Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Het rekeningresultaat
Het rekeningresultaat is volgens de regelgeving van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) weergegeven in:

• Het saldo van baten en lasten van € 1.180.976 voordelig.  
  Dit is het resultaat van de 4 thema’s, algemene dekkingsmiddelen, overhead en overige baten en lasten.
• Het gerealiseerd resultaat van € 2.258.403 voordelig.
  Dit is het uiteindelijke resultaat dat is ontstaan na de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves.

Begrotingsrechtmatigheid
Het aanpassen van de begroting raakt in de basis het budgetrecht van de raad. In onze financiële verordening is vastgelegd dat de raad autoriseert op thema niveau. Dat betekent dat begrotingswijzigingen buiten een thema aan de raad voor besluitvorming moeten worden voorgelegd. De wijzigingen per thema ten opzichte van de begroting worden in de bestuursrapportages inzichtelijk gemaakt.

Actuele begroting
BERAP 2024-II is de laatste door de raad vastgestelde begrotingswijziging. In de jaarrekening presenteren wij de cijfers van de actuele begroting. Deze cijfers bevatten evenals vorig jaar wijzigingen op de thema's na BERAP 2024-II.

Afwijkingen tussen de begroting en de jaarrekening
Wij hebben te maken met een aantal begrotingsafwijkingen op de taakvelden. Afwijkingen op de taakvelden van meer dan € 25.000 zijn verklaard in het onderdeel 'Toelichting op het overzicht van baten en lasten'. Indien uw raad de jaarrekening vaststelt, stemt uw raad in met deze afwijkingen en de toelichting van ons college. Op deze manier worden de afwijkingen als acceptabel aangemerkt.

Ook is in de toelichting op de balans van investeringen, groter dan € 50.000 de uitputting van de investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven en inkomsten weergegeven. Op de investeringskredieten zijn overschrijdingen geconstateerd en worden als onrechtmatig aangemerkt. Deze onrechtmatigheden kunnen echter wel acceptabel zijn als het past binnen het vooraf gestelde beleid. Zo zijn er bijvoorbeeld overschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten.

Personeelskosten
De personeelskosten zijn toegerekend aan taakvelden. Bij het samenstellen van de begroting 2024 is op basis van de destijds beschikbare informatie een zo goed mogelijke verdeling/toerekening van de personele kosten gemaakt. Gedurende het jaar hebben we een actualisatie gedaan van deze verdeling/toerekening. Het kan zijn dat er daardoor verschillen ontstaan tussen de begrote personeelskosten en de werkelijke toerekening van personeelskosten. Dit kan leiden tot voor- en nadelen op de taakvelden. Per saldo is dit budgettair neutraal.

Onderhoud
De kosten van het onderhoud van gebouwen zijn in de begroting centraal, (op 1 plaats en taakveld) gebudgetteerd. In de jaarrekening zijn de werkelijke onderhoudskosten per gebouw (dus op verschillende taakvelden, en dus niet centraal) verwerkt. Dat maakt dat er op taakvelden verschillen kunnen ontstaan tussen het bedrag van de raming en het bedrag van de werkelijkheid.

Hierna volgt een overzicht van de baten en lasten per thema. In het onderdeel 'Toelichting op het overzicht van baten en lasten' wordt er een analyse gegeven van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarrekening.